MANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS FISICAS (En papel)

PRESENTACIÓNCapítulo ICARACTERIZACIÓN GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: NATURALEZA Y OBJETO1. Naturaleza2. Objeto: la renta gravadaCapítulo IIEL GRAVAMEN DE LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS: ASPECTOS MATERIALES, PERSONALES Y TEMPORALES1. Concepto de rendimientos de actividades económicas2. Aspectos personales: los titulares de actividades económicas sometidos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas2.1. El contribuyente en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas2.1.1. Las personas físicas residentes: el concepto de residencia habitual en territorio español2.1.2. La residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma2.1.3. Las entidades sin personalidad jurídica. En especial, las comunidades de bienes empresariales2.2. La individualización de los rendimientos de actividades económicas3. Aspectos temporales: período impositivo, devengo e imputación temporal3.1. Período impositivo y devengo3.2. Imputación temporal3.2.1. La aplicación de los criterios de imputación temporal del Impuesto sobre Sociedades3.2.1.1. Regla general: el criterio del devengo3.2.1.2. Excepciones al criterio del devengo3.2.1.2.1. Supuestos previstos en la normativa contable y admitidos por la Ley tributaria3.2.1.2.2. Gastos e ingresos contabilizados en ejercicio distinto al de su devengo3.2.1.2.3. Operaciones a plazo o con precio aplazado3.2.2. La opción por el criterio de caja por aplicación de las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas3.2.3. Supuestos especiales: pérdida de residencia y fallecimientoCapítulo IIILA DETERMINACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS1. Cuestiones generales1.1. Los bienes afectos a las actividades económicas1.1.1. Concepto de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas1.1.2. La afectación o desafectación de elementos patrimoniales1.2. El autoconsumo de bienes y servicios. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios a precios inferiores a los de mercado1.3. El gravamen de las rentas derivadas de elementos patrimoniales afectos a una actividad económica1.4. El régimen de las subvenciones de la política agraria comunitaria y otras ayudas públicas2. Los regímenes de determinación de la base imponible en los rendimientos de actividades económicas2.1. Presentación2.2. La estimación directa normal2.2.1. Caracterización general2.2.2. Ámbito de aplicación2.2.3. Contenido del régimen: la determinación del resultado2.2.3.1. El resultado contable2.2.3.2. Principales correcciones al resultado contable previstas en la normativa del Impuesto sobre Sociedades2.2.3.2.1. Las amortizaciones2.2.3.2.1.1. Normas comunes2.2.3.2.1.2. Métodos de amortización2.2.3.2.1.3. Especialidades en la amortización del inmovilizado intangible2.2.3.2.1.4. El caso particular del fondo de comercio directo2.2.3.2.1.5. Libertad de amortización2.2.3.2.2. Los contratos de arrendamiento con opción de compra. El arrendamiento financiero2.2.3.2.2.1. “Régimen especial” aplicable a determinados contratos de arrendamiento financiero2.2.3.2.2.2. El “régimen general” del art. 11.3 del TRLIS2.2.3.2.2.3. Régimen aplicable a los contratos de lease-back2.2.3.2.3. Concesiones de valor: pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores2.2.3.2.4. Provisiones2.2.3.2.5. Gastos no deducibles2.2.3.2.6. Reglas de valoración2.2.3.3. Reglas específicas previstas en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas2.2.3.3.1. La no deducibilidad de determinadas donaciones2.2.3.3.2. Las aportaciones a mutualidades de previsión social del propio empresario2.2.3.3.3. Los salarios satisfechos a familiares2.2.3.3.4. Las cesiones de bienes entre familiares2.2.3.3.5. Las primas de seguro de enfermedad2.2.3.4. La reducción de los rendimientos irregulares2.2.3.5. Reducción por gastos de difícil justificación2.2.3.6. Obli...