Francisco Manuel Mellado Benavente

Una visión práctica, casuística y actualizada a los cambios normativos y legislativos, jurisprudencia y doctrina administrativa emanada por los tribunales de lo contencioso-administrativo y por la DGT y el Instituto de Contabilidad y Cuentas Anuales.

Una completa radiografía de los impuestos sobre la Renta y Patrimonio. Se incluyen numerosos ejemplos basados en situaciones reales y resueltos en aplicación de la normativa vigente.

Guía práctica para realizar las declaraciones del IRPF y de Patrimonio, ayudando a despejar cualquier duda y llamando la atención sobre los aspectos y peculiaridades para declarar correctamente y para minimizar la carga tributaria resultante.

Te explicamos cómo funciona la gestión de tributo en sus diversas modalidades de aplicación, incorporando las últimas novedades introducidas en esta figura por el Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de ab

Análisis del sistema tributario español con comentarios de expertos apoyados en numerosos casos prácticos y con reseñas a la doctrina y jurisprudencia. Toda la información en una sola obra.

Se examinan, en relación con el concursado, sus acreedores o el propio administrador concursal, las repercusiones tributarias -en las diferentes figuras impositivas y en el crédito tributario- que derivan de la declaracion de concurso de acreedores.

Resuelva todas sus dudas en materia fiscal Mediante un novedoso sistema de "pregunta-respuesta" le ofrecen una guía de trabajo a través de problemas reales con los que tiene que enfrentarse el profesional diariamente. Recoge casos prácticos y ejemplos acerca de las diferentes figuras que forman el sistema tributario español, con amplia fundamentación normativa, jurisprudencial y de doctrina administrativa, cuyos contenidos se encuentran organizados siguiendo la sistemática del ordenamiento tributario.

Sigue siendo imprescindible disponer de herramientas QUE GARANTICEN LA INTERPRETACIÓN DE LOS TEMAS FISCALES debido a la paulatina y progresiva aplicación de la Reforma Fiscal publicada a finales del 2014, puesta en practica durante los ejercicios 2015 y 2016 y a la que todavia le quedan aspectos fundamentales de aplicacion, durante el ejercicio 2017. Toda la informacion necesaria para solucionar los asuntos fiscales del dia a dia, en cualquier momento y lugar. Reune todo el conocimiento en materia tributaria que suma un equipo de autores especialistas en fiscalidad, cuya experiencia ha sido adquirida tanto en la Administracion tributaria como en el ejercicio de la asesoria fiscal. Todo Fiscal añade a los comentarios numerosos ejemplos relacionados con las situaciones tributarias que se describen, con el objeto de garantizar la compresion del tema mediante la visualizacion del caso practico. Asimismo, se destacan graficamente las observaciones de los autores que requieren una especial atencion del lector y las selecciones de doctrina y jurisprudencia sobre una determinada cuestion. Novedades de esta edicion: Por un motivo u otro, las normas fiscales siempre se estan modificando de forma constante. El año 2016 fue un año aparentemente tranquilo desde el punto de vista legislativo. A pesar de ello es en el ultimo cuatrimestre y dado el considerable Deficit Publico, cuando comienzan, de nuevo, los cambios y novedades que de forma general son: El 30 de septiembre del 2016 se publica el Real Decreto-ley 2/2016, de 30 de septiembre, por el que se introducen medidas tributarias dirigidas a la reduccion del deficit publico, que incrementa los pagos fraccionados para las empresas que facturan mas de 10 millones de euros; y ya a final de año, constituido el nuevo Gobierno de España, se dicta el Real Decreto-Ley 3/2016 de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ambito tributario dirigidas a la consolidacion de las finanzas publicas y otras medidas urgentes en materia social, con el mismo objetivo, conseguir mas ingresos para aplacar el Deficit Publico, ensanchando la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, con algunas medidas con efectos desde 1-1-2016.Tambien hay que destacar el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernizacion, mejora e impulso del uso de medios electronicos en la gestion del Impuesto sobre el Valor Añadido, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestion e inspeccion tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacion de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturacion, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.Este Real Decreto impone el denominado IVA ONLINE, obligatorio para las empresas con declaracion mensual de IVA, desde el julio del 2017, el tambien llamado Suministro Inmediato de Informacion (SII).Como cada año, en noviembre, se publica la Orden de Modulos para el 2017, Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2017 el metodo de estimacion objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y el regimen especial simpl...

El Manual práctico del Impuesto sobre Sociedades realiza un completo recorrido por este tributo, tanto desde el punto de vista del régimen general como de sus diferentes regímenes especiales que cada vez cobran mas importancia por las ventajas fiscales que comportan. Otra caracteristica de la obra es la seguridad juridica que proporciona el constante apoyo de los autores en la normativa a lo largo de sus exposiciones con lo que el lector conoce en cada punto del texto la normativa aplicable a la cuestion que se esta suscitando. Asimismo, el lector encontrara numerosa doctrina administrativa, materializada en forma de contestaciones a consultas a la Direccion General de Tributos y resoluciones del Tribunal Economico-Administrativo Central y que los autores utilizan para explicar aquellas cuestiones que no terminan de clarificarse con la aplicacion pura de la norma, o bien existe un vacio legal o incluso una contradiccion legislativa. Numerosos ejemplos redondean la vocacion practica de la obra ya que se basan en situaciones reales y acordes con la normativa vigente.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sufrió una gran transformación consecuencia de la Reforma Tributaria del año 2015, sustanciada en la Ley 26/2014, de 27 de noviembre y en el Real Decreto 633/2015, de 10 de julio. El Manual Practico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas realiza un completo recorrido por todos estos ambitos, ofreciendo en todo momento un enfoque que lejos de plantear posiciones teoricas o disquisiciones doctrinales, se orienta hacia la resolucion de los problemas del dia a dia derivados de la practica tributaria real. La obra proporciona una gran seguridad juridica debido al constante apoyo de los autores en la normativa a lo largo de sus exposiciones, con lo que el lector conoce en cada punto del texto la normativa aplicable a la cuestion que se esta suscitando. Asimismo, este manual incluye numerosas consultas a la Direccion General de Tributos y resoluciones del Tribunal Economico-Administrativo Central de gran utilidad para explicar aquellas cuestiones que no terminan de clarificarse con la aplicacion pura de la norma, o bien existe un vacio legal o incluso una contradiccion legislativa. Otro de los puntos fuertes de la obra son los numerosos ejemplos que redondean la vocacion practica de la obra y que se basan en situaciones reales y acordes con la normativa vigente. Los contenidos de este Manual Practico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas se encuentran completamente actualizados a los ultimos cambios normativos del año 2017.

Fiscalidad Básica CISS, cuadros y esquemas, te ofrece la información tributaria que necesitas, con la máxima fiabilidad, actualidad de los datos y el enfoque práctico que buscas en una herramienta de consulta para profesionales. Una obra unica por su formato en el soporte mas avanzado y rapido del mercado Smarteca-, y por su vision global de la fiscalidad: Impuestos directos (IRPF, Sociedades, no Residentes, Sucesiones y Donaciones,), indirectos (IVA, Transmisiones Patrimoniales, Especiales,), tributos locales (IAE, IBI,), especialidades autonomicas, procedimientos tributarios (Inspeccion, Recaudacion, Gestion, Revision,) Combinando el tratamiento documental mas completo y riguroso de la normativa basica con la facilidad de acceso y localizacion de los datos de sus cuadros y esquemas (deducciones, tipos de gravamen, modulos, cuotas, reducciones). Todo ello perfectamente interrelacionado y concordado con la jurisprudencia y la doctrina administrativa de mayor actualidad y relevancia.Con doble acceso a los contenidos:Directamente a las leyes y reglamentos tributarios (normativa basica)A traves de los cuadros y esquemas que sintetizan la legislacion y la complementan con los datos extraidos de otras disposiciones normativas y desde ellos a la normativa mediante saltos de hipertexto.Con informacion normativa de alto valor añadido:Posibilidad de consultar las diferentes redacciones de los articulos.Enlace a la doctrina administrativa y jurisprudencia mas relevante.Interrelaciones y concordancias entre disposiciones.Con los cuadros y esquemas mas completos del mercado:Incluyendo todos los impuestos y procedimientos.Abarcando los ultimos ejercicios o periodos impositivos.En resumen, Fiscalidad Basica CISS, cuadros y esquemas, es una obra elaborada por los mejores especialistas en la materia que tiene como objetivo convertirse en una herramienta de consulta imprescindible en el dia a dia de cualquier empresa, consultoria o profesional tributario.

Todo Fiscal es una herramienta que realiza una completa radiografía del sistema tributario español presentando una doble utilidad. Haz frente a cualquier duda sobre cómo proceder en cualquier campo

Anuario que recoge toda la información fiscal para realizar las declaraciones del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, ayudando a despejar cualquier duda que se pueda suscitar durante el proceso y llamando la atencion del usuario sobre los diferentes aspectos que se han de tener en cuenta para declarar correctamente, asi como para minimizar en la medida de lo posible la carga tributaria resultante.Se trata en definitiva de una guia muy practica que explica, paso a paso, como cumplimentar los modelos oficiales de la Declaracion de la Renta y Patrimonio a traves de:- Comentarios, advertencias y sencillos ejemplos.- Analisis de todos los casos posibles, con todas las alternativas legales.- Cuadros con casuistica con la doctrina mas novedosa de la Direccion General de Tributos y de la Agencia Tributaria de los aspectos mas ambiguos o polemicos del impuesto.- Estructura adaptada al modelo de declaracion de Renta y Patrimonio.Ademas, una vez publicada la orden ministerial que aprueba los modelos de declaracion del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio y que regula cuestiones relativas a su uso, se remite al suscriptor un suplemento o adenda con supuestos practicos completos basados en los distintos modelos oficiales de declaracion junto con los datos necesarios para efectuar su presentacion.

El sector inmobiliario en general y las operaciones inmobiliarias en particular, han ocupado siempre una posición preeminente, tanto en nuestra economía como en nuestra fiscalidad. Cabe prever que en el futuro los agentes que operen en este ambito maniobren con mayor mesura que en el pasado, evitando que se vuelva a desencadenar una situacion tan delicada como la actual. En cualquier caso, no dejara de ser un sector generador de un importante volumen de riqueza para el pais, sujeto a una regulacion muy especifica. En este contexto, la presente monografia examina los aspectos mas relevantes de la regulacion inmobiliaria. Esencialmente, se centra en la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias y de las empresas del sector, tanto en los impuestos estatales (IRPF, Impuesto Sobre Sociedades e IVA), como en los tributos cedidos a las Comunidades Autonomas (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados), explorando las abundantes especialidades autonomicas. En ultima instancia y ya en el ambito local, se examina el IBI, el IAE y el ICIO. La obra se completa con varios anexos dispuestos para su consulta online (www.digital.bosch.es), en los que se recoge la normativa contable especifica de las empresas inmobiliarias, constructoras y promotoras, asi como sus planes sectoriales; la regulacion laboral, con especial atencion a las peculiaridades propias del sector inmobiliario y un completo resumen de la normativa urbanistica. En definitiva, a traves de la presente monografia, los autores ofrecen un amplio catalogo de soluciones teorico-practicas sobre diferentes cuestiones que afectan a la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias, todo ello procurando una vision de conjunto que delimite tambien el marco regulatorio contable, laboral y urbanistico del sector y permita poner de manifiesto las singularidades propias del mismo.

Todo Renta 2013 contiene toda la información fiscal, esto es, normativa, consultas de la Administración, resoluciones de tribunales, ejemplos y opinión de autores para solucionar las dudas que se puedan plantear debido a los profundos cambios introducidos por la nueva normativa del IRPF.Principales novedades introducidas para la edicion 2013:En el año 2012 se han introducido muchas novedades en el IRPF, el objetivo principal no es otro que aumentar la recaudacion de este impuesto, con la finalidad de reducir el temido Deficit Fiscal.Creacion de un Gravamen Complementario a la cuota integra estatal, para los periodos impositivos 2012 y 2013. Gravamen complementario que afecta a todas las rentas, tanto a la base liquidable general como a la base liquidable del ahorro.Nueva exencion de las ganancias patrimoniales puestas de manifiesto en las daciones en pago de sus viviendas por deudores hipotecarios sin recursos. Nueva DA 36 de la LIRPF introducida por Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de proteccion de deudores hipotecarios sin recursos.Nueva exencion del 50 por 100 de las ganancias patrimoniales obtenidas en la transmision de inmuebles urbanos, siempre que estos inmuebles urbanos hayan sido adquiridos por el transmitente entre el 12-5-2012 y el 31-12-2012. Nueva DA 37 de la LIRPF introducida por Real Decreto-ley 18/2012, de 11 de mayo, sobre saneamiento y venta de los activos inmobiliarios del sector financiero, convalidado por Ley 8/2012, de 30 de octubre.Se mantienen para el 2012 las mismas reducciones por rendimientos del trabajo fijadas en el articulo 20 de la LIRPF y de determinados rendimientos de actividades economicas fijadas en el articulo 32.2 de la LIRPF, no se actualizan por la LPGE 2012 (Ley 2/2012, de 29 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2012.)Nueva orden de modulos para el 2012, aprobada por Orden EHA/3257/2011, de 21 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2012 el metodo de estimacion objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas y el regimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.Limitacion temporal de la libertad de amortizacion por la adquisicion de elementos nuevos del inmovilizado material y de inversiones inmobiliarias afectas a actividades economicas, solo para inversiones realizadas hasta el 30 de marzo del 2012, conforme a la nueva redaccion dada a la Disp. Adic. 30ª de la LIRPF por el Real Decreto 12/2012, de 30 de marzo.Nuevos coeficientes de actualizacion del valor de adquisicion de inmuebles, tanto para los afectos como para los no afectos a actividades economicas, aprobados por la LPGE 2012.Supresion para el 2012 de la Compensacion fiscal por adquisicion de vivienda habitual antes del 20 de enero del 2006, por el Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad.A partir del 1 de septiembre del 2012, se eleva el tipo de retencion e ingreso a cuenta al 21 por 100 a todos los rendimientos que tuvieran la retencion del 19 por 100 establecido en el articulo 101 de la LIRPF. (Real Decreto ley 20/2012)Ademas de los cambios normativos se recoge la doctrina de la Direccion General de Tributos, con las mas recientes consultas, y casos practicos que le ayuden a comprender las diferentes materias.Adquieralo ahora y disponga del mejor manual del mercado para afrontar la declaracion de la Renta y Patrimonio.

La información más completa y actualizada del panorama tributario español. Toda la fiscalidad vigente comentada por expertos, actualizada de acuerdo con la normativa más reciente y fundamentada con la doctrina administrativa y la jurisprudencia mas interesante sobre cada tema y con la aplicacion practica necesaria para su adecuada comprension. Presenta una doble utilidad: Como obra de consulta y asesoramiento frente a cualquier duda sobre como proceder en cualquier campo de la fiscalidad. Como obra recopiladora de todas las novedades normativas o doctrinales que se producen a lo largo de un ejercicio fiscal. Ofrece: Informacion puesta al dia sobre todas las materias tributarias. Numerosos ejemplos y cuadros esquematicos. Un completo indice de voces con mas de 6.000 entradas. Contenidos perfectamente sistematizados y estructurados siguiendo la logica tributaria de cada materia. La seleccion doctrinal y jurisprudencial mas interesante y actualizada para el profesional tributario. Llamadas de atencion al lector acerca de los aspectos mas importantes de cada tema o sobre las cuestiones que no convienen olvidar. Incluye comentarios siempre al dia de las especialidades autonomicas de los impuestos estatales cedidos.

Recoge casos prácticos y ejemplos de aplicación acerca de las diferentes figuras que forman el sistema tributario español, con amplia fundamentación normativa, jurisprudencial y de doctrina administrativa, cuyos contenidos se encuentran organizados siguiendo la sistematica del ordenamiento tributario. Su filosofia lo hace apto no solo para el profesional fiscalista, sino que amplia su abanico de posibilidades al resto de mercados, ya que abre una puerta a cualquier profesional que demande soluciones a consultas planteadas tanto en su propia empresa (en el caso de financieros, contables, etc.) como a sus propios clientes. Esta dividida en cinco capitulos que corresponden a los impuestos tratados: IRPF, IS, IVA, IPT y AJD y IS y D. Dentro de los citados capitulos la materia se organiza en epigrafes o titulos especificos siguiendo la estructura de cada uno de los impuestos, dando paso por ultimo a los supuestos planteados. La informacion contenida en cada supuesto se organiza de la siguiente manera: Titulo de la cuestion planteada. Planteamiento del problema, desarrolla la exposicion del caso. Solucion del problema. Fundamentacion normativa, jurisprudencial y de doctrina administrativa que incluye las referencias al tipo de Disposicion, Organo emisor y fecha.

Una excelente selección de las Consultas de la Dirección General de Tributos de mayor actualidad y relevancia.La obra se centra en las principales materias tributarias: Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido, ya que son las que aglutinan a la mayor parte de los contribuyentes y las que implican el mayor volumen de operaciones economicas sujetas a tributacion.El modo mas comodo y seguro de conocer la opinion de la Direccion General Tributos sobre las cuestiones tributarias mas controvertidas.La mejor seleccion de doctrina administrativa realizada por especialistas altamente cualificados en sus respectivas materias tributarias.Las Consultas mas recientes de los principales impuestos, comentadas y sintetizadas en su Contestacion.Facil acceso a la informacion:Las consultas se agrupan organizadas por impuestos y, dentro de ellos, por materias especificas siguiendo la sistematica logica de cada tributo.Cada unidad tematica esta compuesta por los siguientes elementos:Titulo.Datos oficiales del documento.Referencias a otras consultas analogas.Comentario.Contestacion.La obra dispone de dos sistemas de acceso a los contenidos:Indice sistematico: muestra los contenidos ordenados por impuestos siguiendo la estructura legal de cada uno de ellos.Indice analitico: permite el acceso a la informacion a traves de las voces o terminos claves de la consulta.

TODA LA INFORMACIÓN FISCAL IMPRESCINDIBLE, RESUMIDA Y SINTETIZADA EN TABLAS Y CUADROS RESUMEN Los Prontuarios CISS han sido diseñados para que en un cómodo formato de bolsillo, usted disponga de la información esencial para su trabajo diario. Una información que se presenta en prácticos cuadros y esquemas, perfectamente estructurados para que acceda, en un instante, a la respuesta que busca. Consulte cualquier dato relacionado con deducciones, tipos de gravamen, módulos, cuotas, reducciones, coeficientes de amortización, beneficios fiscales o exenciones sobre cualquier impuesto directo, indirecto o incluso local, así como los pequeños comentarios explicativos en los apartados de cada impuesto que lo requieren. Incluye tanto la información de carácter estatal como la de ámbito autonómico referida a los tributos cedidos por el Estado a las Comunidades Autónomas (IRPF, Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales, entre otros). Asimismo, en las materias donde conviene (IRPF o Sociedades, por ejemplo) se mantiene comparada la información del ejercicio fiscal en curso y del anterior)..continúa

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